Включение материальной помощи в расходы при УСН

Comments

• Цитата: Добрый день! ООО на УСН (доходы минус расходы). Можно ли включить в расходы единовременную материальную помощь в размере 4000 руб.(которая не облагается НДФЛ и страховыми)? Заранее спасибо!

  Здравствуйте!
  Материальная помощь при УСН
  Включается ли материальная помощь в расходы организации?
  Материальная помощь и расходы при УСН
  

  Цитата: С материальной помощью ситуация сложнее. Суммы помощи не считаются расходами на оплату труда, даже если это предусмотрено трудовым (коллективным) договором и локальными актами*(4). Такой позиции придерживаются чиновники Минфина России*(5).Налоговики также считают, что материальная помощь выдается сотруднику для личных нужд и не является оплатой труда*(6). Нетрудовые выплаты не включаются в расход при расчете налога на прибыль*(7), значит, и базу по налогу на «упрощенке» не уменьшают*(8).Однакоматериальную помощь можно отнести к трудовым выплатам, если у работодателя есть обязанность выплачивать ее*(9) и если эта выплата мотивирует работников к улучшению показателей трудовой деятельности. Это будет экономическое обоснование, и суммы помощи можно будет включить в расходы при расчете налога по УСН.При этом условия выплаты нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном нормативном акте компании*(10).*(5) письма Минфина России от 27.08.2009 N 03-03-06/1/549, от 07.05.2009 N 03-03-06/1/309, от 01.02.2009 N 03-03-06/1/49*(6) письмо ФНС России от 27.04.2010 N ШС-37-3/698*(7) п. 23 ст. 270 НК РФ*(8) п. 1 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ*(9) ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ*(10) п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ

  (С сайта Гарант-сервис-Пермь)
• Благодарю за ответ!
• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Можно ли включить в расходы единовременную материальную помощь в размере 4000 руб.(которая не облагается НДФЛ и страховыми)?

  Вопрос спорный. Часть специалистов ссылаются на пункт 25) статьи 255 НК:
  

  Цитата:В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:...25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

  то есть получается, что достаточно прописать в ТД и/или КД какую-либо выплату, и ее можно учитывать в расходах.
  
  Но при этом забывают о существовании статьи 270 НК, которая прямо запрещает учитывать в расходах многие выплаты, в том числе и матпомощь:
  

  Цитата:При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:...23) в виде сумм материальной помощи работникам;...

  Отсюда следует, что учитывать матпомощь в налоговых расходах чревато неприятными последствиями.
• Спасибо за ответ!